Irs Trening Of Stock Alternativer Regneark

OPPDATERING Generelt, hvordan virker den alternative minimumskatt (AMT) - beregningen Alternativ minimumskatt (AMT) - systemet er komplisert. Det krever at du først beregner din skatteforpliktelse som du normalt ville ved å fullføre din IRS Form 1040 selvangivelse. Deretter beregner du separat dine skatter under AMT-systemet ved å følge sine spesielle regler. (Se IRS-skjema 6251. Alternativ Minimumskatt (Enkeltpersoner), og retningslinjene sine.) For hvert år er du pålagt å betale enten din gjeldsskatt eller din AMT-erstatningsansvar (det som er større). Advarsel: I tillegg til deres føderale skattemessige konsekvenser, er ISO-øvelser i California en del av den tilstanden AMT-beregning (se Schema P i Form 540). Bredt, til din vanlige skattepliktige inntekt, gjør AMT-systemet visse negative og positive justeringer, og gjelder skatteposter som kalles AMT-preferanser. Det resulterende beløpet er din alternative minimum skattepliktig inntekt (AMTI). Standardavdraget på Form 1040, hvis tatt i stedet for å spesifisere, er ikke en del av AMTI-beregningen. Eksempler på positive justeringer inkluderer spesifiserte fradrag for statlig og lokal inntektsskatt, reelle og personlige eiendomsskatter, personlige unntak og diverse spesifiserte fradrag. Dette er grunnen til at folk som bor der staten og lokale skatter er høye (for eksempel California, New York, Massachusetts), er mer sannsynlig å utløse AMT. Spredningen ved utøvelse av en ISO er også en positiv justering når du fortsetter å holde ISO-aksjen gjennom kalenderåret med trening. Eksempel: Du har 1000 ISOs med en utøvelseskurs på 10. Du trener og holder dem når markedsprisen er 50. Du har en AMT-justering på 40 000 (40 spredninger x 1000 alternativer) som er en del av din AMTI på linje 14 i skjemaet 6251. Etter at AMTI er bestemt, reduseres det med en dispensasjonsbeløp. Denne inntektsavgiften for AMT erstatter personlig fritak og standardfradrag fra det vanlige skattesystemet. AMT-inntektsbeløpet for skatteåret 2017 er 54 300 for single filers og 84 500 for giftfelles filers. Dette AMTI-fritakbeløpet avvikles for høyinntektsinnsatte med 25 cent for hver dollar AMTI over spesifiserte terskler. 2017 skatteår: For single filers starter faseoutområdet til 120 700 AMT-inntekter. For giftede joint filers starter faseout-serien på 160 900 av AMT-inntektene. Unntaket er fullfaset når AMTI er lik eller overstiger 337 900 for single filers og 498 900 for felles filers. Nettotallet av AMTI multipliseres med AMT-frekvensen for å oppnå mengden av AMT du skylder. 2017 skatteår: For ugift single filers og gifte felles filers, er AMT rate 26 opp til 187 800 og 28 for større mengder AMTI. For gifte personer som sender separate avkastninger, er terskelen 93.900. Advarsel: Ikke la deg lure hvis AMT-prisene (26 og 28) er lavere enn prisen på din faste skattebrakett. Din skattepliktig inntekt er ofte mye høyere på grunn av forskjellene i hvordan AMTI og vanlig skattepliktig inntekt beregnes. Generelt vil stigende priser på ordinær inntektsskatt uten økende AMT-priser redusere sannsynligheten for at du vil bli snart av AMT. Din effektive AMT-rente er høyere dersom dispensasjonsbeløpet ditt utfases. Beregningene er ytterligere kompliserte hvis du hadde noen gevinster i løpet av året, fordi kapitalgevinstene er skattlagt til 15 under AMT, ikke 26 eller 28. Din AMT-ansvar kan kompenseres av eventuelle ikke-refunderbare personlige kreditter, som for eksempel HOPE og Lifetime learning education studiepoeng og adopsjon, barn og sparere. 2017 AMT Inntektsfrie Beløp, Phaseout Ranger og Terskel for Høyre 28 Rate Tabellen nedenfor oppsummerer AMT inntektsfrie beløp, faseutløp, og rente terskler for 2017 som er beskrevet ovenfor. Filer status i 2017 AMT inntektsfrie beløp Frafallsbeløp faseout starter Sammenlign AMT Med vanlig skatt Til slutt sammenligner du din AMT-erstatning med din gjeldsskatt. Din gjeldsskatt er mengden skatt som du forsynt skyldig da du regnet på din føderale inntektsskatt på IRS-skjema 1040 uten hensyn til AMT, redusert for eventuelle skatter du skylder for prematurtidsplanutdeling under IRS-skjema 4972 og ved mengden av utenlandsk skattekredit som du tok på skjema 1040. Det er vanligvis sagt at du betaler enten ditt AMT-beløp eller din vanlige skatt, uansett hvilket som er større. Teknisk sett, etter at du har fylt ut Form 6251, blir beløpet som din AMT overstiger din vanlige skatt lagt til på linje 45 i skjema 1040 (skjema 6251 blir et vedlegg til det). Eksempel: Vanlig inntektsskatt er 55.000. Din AMT er 75.000. Du betaler 20 000 av AMT, sammen med 55 000 med vanlig inntektsskatt. I mange tilfeller kan den ekstra AMT utover din gjeldsskatt for ditt ISO-treningsopphold, bli gjenvunnet i senere år gjennom en skattemessig kreditt. Ikke glem at salget av din ISO-lager påvirker AMT-ansvaret i året for salget (se en relatert FAQ). Disse AMT - og ISO-emnene diskuteres i avsnittet om ISO-er. Advarsel: Forvent ikke at arbeidsgiveren gir deg et skjema med AMT-inntekt (AMTI) på den. Du må beregne det og eventuelle skyldige skatter. IRS har et grunnleggende AMT-verktøy som kan hjelpe deg med å avgjøre om du kanskje skylder AMT. IRS gjør noen ganger feil. Vær oppmerksom på at (som skattebetalere) gjør IRS noen ganger feil. Den amerikanske statskassen rapporterte i 2008 at noen IRS-eksaminatorer har gjort prosedyrefeil når de vurderer at AMT returnerer at IRS-datamaskinene flagget for uoverensstemmelser. Noen av disse feilene resulterte i feil beregning av AMT. Statskassen rapporterer at den vil fokusere på AMT-prosedyrer i årlig opplæring av IRS-ansatte. Men hvis IRS rapporterer uoverensstemmelse ved retur og produserer en annen beregning av AMT, kan du likevel fortsatt at skatteadviseren kjører tallene igjen for å dobbeltsjekke IRS-resultatet. Videre lesing om AMT For retningslinjer om sannsynligheten for å bli rammet av AMT, se en relatert FAQ. Se en annen FAQ om metoder for å begrense og administrere AMT. Andre vanlige spørsmål i avsnittet ISOs: AMT Advanced forklarer ulike planleggingsstrategier. Merk at AMT kan bli reformert eller helt opphevet under den nye presidenten og republikanske kongressen. Hvordan rapportere aksjeopsjoner til IRS Flere artikler Aksjeopsjoner lar deg kjøpe aksjer til en angitt pris, uansett hva markedsprisen er på den dagen. Prisen er satt på datoen selskapet gir opsjonen. Skattebehandling av ditt valg avhenger av om det anses som et incentiv aksjeopsjon eller et ikke-kvalifisert aksjeopsjon. Incentive aksjeopsjoner skal gis i henhold til en skriftlig opsjonsavtale og er kun tilgjengelig for ansatte i selskapet. Ikke-kvalifisert aksjeopsjon kan gis til konsulenter, leverandører og andre uavhengige entreprenører. Tren ditt valg for å kjøpe aksjer i selskapets aksje. Du har ingen skatt til å rapportere til du utøver alternativet. Hvis du har et opsjonsopsjoner, må du ikke betale noen skatter på det før du selger aksjene. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner blir en del av ordinær inntekt når de utøves. Forskjellen i markedspris og utøvelseskurs er allerede lagt til i boks 1 på W-2. Oppgi dette beløpet på linje 7 på skjema 1040. Bestem om salg er kvalifiserende eller diskvalifiserende disposisjoner. For å kvalifisere seg til kapitalgevinst skatt behandling, må du holde incentiv aksjeopsjoner aksjer i minst ett år etter trening og to år etter tildelingsdatoen. Hvis du selger aksjen din raskere enn det, er det en diskvalifiserende disposisjon, og eventuelle gevinster blir beskattet til ordinær inntektsrente. Disse diskvalifiserende disposisjonene vil bli inkludert i lønnsoppgavene i boks 1 i W-2. Rapporter eventuelle diskvalifiserende disposisjoner på linje 7 i skjema 1040. Oppfør hver kvalifiserende disposisjon på en egen linje i del I eller II i Schedule D, avhengig av om det var en kortvarig beholdning eller en langsiktig beholdning. Aksjer du solgte mindre enn ett år etter kjøpet regnes som kortsiktige transaksjoner og må være oppført i del I. Bruk del II til å rapportere dine langsiktige transaksjoner. Oppgi antall solgte aksjer, dato for kjøp og salg, kostnadsgrunnlag, salgspris og gevinst eller tap på salget. Kostnadsgrunnlaget er verdien av aksjen på utøvelsesdagen. Samlet hver kolonne og fullfør regnearket for å avgjøre kapitalgevinstskatt eller nedskrivning av kapital. er en A-klassifisert BBB-logo BBB (Better Business Bureau) Copyright kopi Zacks Investment Research Midt i alt vi gjør er et sterkt engasjement for uavhengig forskning og deling av lønnsomme funn med investorer. Dette engasjementet til å gi investorer en handelsfordel førte til etableringen av vårt velprøvde Zacks Rank aksjeklassesystem. Siden 1986 har den nesten tredoblet SampP 500 med en gjennomsnittlig gevinst på 26 per år. Disse avkastningene dekker en periode fra 1986-2011 og ble undersøkt og attestert av Baker Tilly, et uavhengig regnskapsfirma. Besøk ytelse for informasjon om resultatene som vises ovenfor. NYSE - og AMEX-data er forsinket i minst 20 minutter. NASDAQ-data er minst 15 minutter forsinket. Slik rapporterer du en Cashless-øvelse i Schedule D Flere artikler Når ansatte utnytter sine opsjoner, skaper det en kontantløs hendelse som må rapporteres på Internal Revenue Service Form Schedule D. Samtidig kjøp og salg av aksjeselskap kan resultere i inntekt som er kategorisert som kompensasjon på employee8217s W-2. Du må rapportere samme dagstransaksjon på Schedule D for å sikre at bare nettobeløpet for kjøp og salg behandles som en gevinst. Begynn med skjema 8949, del I, kortsiktige kapitalgevinst og tap, for å rapportere transaksjonen. Merk av boks A siden transaksjonen ble rapportert med utgangspunkt. På linje 1, kolonne A, beskrivelse, skriv inn navnet på aksjen eller aksjesymbolet, og antall aksjer du solgte. Hopp over kolonne B og i kolonne C, Dato kjøpt, skriv inn dagen du utøste alternativet i en måned, dag og år format. I kolonne D, Dato solgt, skriv inn samme dato du skrev inn for kolonne C, Dato kjøpt. Skriv inn beløpet som er oppgitt i brutto inntektsruten på 1099 til kolonne E, salgspris, på skjema 8949. Dette tallet er bruttoprovenuet med fradrag av gebyrer eller provisjoner, slik at du ikke trenger å trekke provisjonen manuelt. I kolonne F, Kostnad eller annen grunnlag, beregne beløpet du betalte for aksjen ved å multiplisere kostnaden av opsjonen med antall aksjer du utøvde. Legg til det beløpet på inntektene som er rapportert på W-2, og skriv inn totalbeløpet i kolonne E. Hopp kolonne G. Bla ned til Linje 2 og skriv inn kolonnetalene der. Overfør beløpene fra Form 8949, Linje 2, Kolonner E og F, til Planlegg D, Linje 1, Kolonner E og F. Hopp over kolonne G og flytt til kolonne H, gevinst eller tap, og trekk kolonne E fra kolonne F og skriv inn det beløp i kolonne G. Bruk en egen linje for å rapportere hvert alternativ du utøvde som var en kontantløs transaksjon. Fullfør Schedule D og overfør summen til Linje 13 på 1040. Elementer du trenger IRS-skjema W-2 fra arbeidsgiver IRS-skjema 1099 fra arbeidsgiver IRS-skjema D IRS-skjema 8949 Gevinsten eller tapet beregnet på Planlegg D bør være en liten beløp. Hvis det ikke gjør det, må du kontrollere at du har lagt til beløpet du betalte for aksjen, til beløpet som vises på W-2. Samme dagstransaksjoner og aksjer som er solgt mindre enn ett år etter opsjonsutøvelsesdagen beskattes som kortsiktige kapitalgevinster. Vurder å vente ett år eller mer før du selger for å få gevinsten behandlet som en langsiktig kapitalgevinst som bærer en mindre skattesats. er en A-klassifisert BBB-logo BBB (Better Business Bureau) Copyright kopi Zacks Investment Research Midt i alt vi gjør er et sterkt engasjement for uavhengig forskning og deling av lønnsomme funn med investorer. Dette engasjementet til å gi investorer en handelsfordel førte til etableringen av vårt velprøvde Zacks Rank aksjeklassesystem. Siden 1986 har den nesten tredoblet SampP 500 med en gjennomsnittlig gevinst på 26 per år. Disse avkastningene dekker en periode fra 1986-2011 og ble undersøkt og attestert av Baker Tilly, et uavhengig regnskapsfirma. Besøk ytelse for informasjon om resultatene som vises ovenfor. NYSE - og AMEX-data er forsinket i minst 20 minutter. NASDAQ-data er forsinket i minst 15 minutter.